Рассмотрим пример упрощенного расчет резерва. Предположим, банк использует трехступенчатый внутренний рейтинг. Увеличение провизий по заемщику может быть связано с изменением методики оценки рейтинга заемщиков и снижением рейтинга данного заемщика. В нашем примере его переводят из категории 2 в апреле 2012 г. до категории 3 в мае 2012 г. Приведем расчет провизий по данному кредиту.
Общие положения, изложенные выше, могут быть дополнены некоторыми деталями. Ставка резервирования по кредитам начисляется в момент их выдачи, но не индивидуально, а в соответствии с неким расчетным кредитным риском одной из кредитных групп, к которой отнесен данный заемщик. При расчете также принимается во внимание качество обеспечения и отрасль. Вам не грозят никакие риски, если вы воспользуетесь услугами http://www.gruzchik-moskwa.ru. Перевозка холодильников еще никогда не была настолько оперативным и слаженным занятием. Широкий набор услуг, предложенный командой квалифицированных специалистов привлечет ваше внимание. Тщательный подход к транспортировке оборудования с учетом всех характеристик оборудования - принцип работы gruzchik-moskwa.ru.
Однако кредитный риск в каждой группе равен ожидаемым потерям по портфелю таких кредитов в целом на основании истории дефолтов и уровня возврата на определенном временном горизонте. Кредитный же риск по отдельному кредиту считается равным кредитному спреду над безрисковой кривой. Иначе говоря, первый показатель является историческим, а второй — текущим.
Следовательно, если считать, что текущий кредитный спред равен историческому, то в капитале в виде провизии сразу отражаются все ожидаемые потери, т. е. весь кредитный спред до даты погашения кредита. По мере прохождения жизни кредита и погашения долга заемщиком кредитный спред сделки в соответствии с принципом начисления признается в капитале (в качестве процентного дохода), по сути, амортизируя уже сформированный резерв. Соответственно, общий результат по кредиту будет стремиться к нулю за день до даты планируемого погашения. И только в дату погашения, если заемщик исполнил полностью свои обязательства перед банком, уровень ожидаемых потерь будет нулевым, и в итоге в доходной части капитала отразится весь кредитный спред сделки.
В долгосрочной перспективе, в условиях постоянного заключения новых кредитных сделок и поддержании объема принимаемого кредитного риска на одном и том же качественном и количественном уровне, считается, что ожидаемые потери станут реальными потерями средств банка (из-за дефолтов заемщиков), поэтому банк всегда должен резервировать часть капитала, который покрывает эти кредитные риски.